МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 30 липня 2012 р. за № 1287/21599

Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету

Відповідно до статті 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні"( 509-12 ) та з метою вдосконалення оперативного обліку податків і зборів, що надходять до бюджетів та державних цільових фондів, контроль за справлянням яких здійснюється органами державної податкової служби згідно з чинними нормативно-правовими актами України, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету, що додається.

2. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М. О.), Департаменту прогнозування, аналізу, обліку та звітності Державної податкової служби України (Санжаревська І. С.) забезпечити:

подання цього наказу в установленому порядку на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

3. Визнати такими, що втратили чинність, накази Державної податкової адміністрації України згідно з додатком.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Мярковського А.І. та Голову ДПС України Клименка О. В.

Міністр

Ю. Колобов

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 07.07.2012  № 817

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 30 липня 2012 р. за № 1287/21599

ПОРЯДОК заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету

1. При сплаті платежів до бюджету, здійсненні бюджетного відшкодування податку на додану вартість, поверненні коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету, поле "Призначення платежу" розрахункового документа заповнюється таким чином:

у разі здійснення сплати за третіх осіб друкується податковий номер платника, за якого здійснюється така сплата, в іншому випадку проставляється знак пробілу:

а) код клієнта за ЄДРПОУ (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8);

б) реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи (завжди має 10 цифр);

в) реєстраційний (обліковий) номер, який присвоюється органом державної податкової служби (завжди має 9 цифр);

друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу в довільній формі. Кількість знаків, ураховуючи зазначені вище поля і розділові знаки, обмежена довжиною поля "Призначення платежу" електронного розрахункового документа Системи електронних платежів Національного банку України, при цьому використання символу ";" не допускається;

у разі сплати платежу до бюджету в іноземній валюті обов'язково вказується код класифікації доходів бюджету.

У разі здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість (далі — відшкодування ПДВ), повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету за висновками органів державної податкової служби (далі — ДПС), поля № 5 та № 6 заповнюються таким чином:

друкується дата висновку, на підставі якого здійснюється відшкодування ПДВ або повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету (формат — ДД. ММ. РРРР). Платником податків поле № 5 не заповнюється;

друкується номер висновку, на підставі якого здійснюється відшкодування ПДВ або повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету. Платником податків поле № 6 не заповнюється;

резервне поле. Заповнюється платниками податків та/або органами Державної казначейської служби України (ДПС) у разі здійснення розрахунків згідно з окремими рішеннями Кабінету Міністрів України тощо. Зазвичай не заповнюється.

У разі погашення податкових векселів (податкових розписок) коштами при заповненні розрахункового документа в резервному полі необхідно проставляти номер векселя.

2. Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в розрахунковому документі:

а) сплата суми грошового зобов'язання з податку на додану вартість (далі — ПДВ):

*

;101

;

; ПДВ за березень

;

;

;

1

2

3

4

5

6

7

3 — код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи) платника, за якого здійснюється сплата (не заповнюється — платник сплачує платіж особисто);

б) сплата банком "Унікс" суми грошового зобов'язання з податку на прибуток за підприємство "Прилад", яке має код за ЄДРПОУ 30110239:

*

;101

; 301102239

; податок на прибуток за І кв. за "Прилад"

;

;

;

1

2

3

4

5

6

7

3 — код за ЄДРПОУ платника, за якого здійснюється сплата ("30110239" — підприємство "Прилад", яке має код за ЄДРПОУ 30110239);

в) повернення коштів (помилково або надміру зарахованих до бюджету) платнику податків органами Державної казначейської служби України за платіжними дорученнями, сформованими на підставі висновків ДПС.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі повернення платнику коштів, надміру сплачених за податком на прибуток. Платіжне доручення оформлено на підставі висновку № 255 від 15 березня 2012 року:

*

;107

;

; повернення надміру сплаченої суми податку на прибуток

; 15 березня 2012 року

; 255

;

1

2

3

4

5

6

7

2 — код виду сплати ("107" — повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету);

г) перерахування коштів (помилково або надміру зарахованих до бюджету) з одного бюджетного рахунку на інший органами Державної казначейської служби України за платіжними дорученнями, оформленими на підставі висновків ДПС.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі перерахування коштів, сплачених за податком на прибуток, у рахунок сплати ПДВ. Платіжне доручення оформлене на підставі висновку № 625 від 15 березня 2012 року:

*

;108

;

; перерахування коштів з податку на прибуток у рахунок ПДВ

; 15 березня 2012 року

; 625

;

1

2

3

4

5

6

7

ґ) відшкодування ПДВ за висновками ДПС.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі відшкодування ПДВ згідно з висновком № 125 від 19 квітня 2012 року:

*

;110

;

; відшкодування ПДВ за декларацією за березень

; 19 квітня 2012 року

; 125

;

1

2

3

4

5

6

7

д) погашення платниками податків податкових векселів коштами:

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в разі погашення платниками податків податкових векселів коштами:

*

; 109

;

; оплата податкового векселя

;

;

; ХХХХХХХХХХ

1

2

3

4

5

6

7

е) погашення банком податкових векселів (податкових розписок) коштами:

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в разі погашення банком податкових векселів (податкових розписок) коштами за підприємство "Надія", яке має код за ЄДРПОУ 30611145:

*

; 109

; 30611145

; оплата податкового векселя (податкової розписки)

;

;

; ХХХХХХХХХХ

1

2

3

4

5

6

7

3 — код за ЄДРПОУ платника, за якого здійснюється оплата (підприємство "Надія", яке має код за ЄДРПОУ 30611145);

є) надходження до бюджету коштів у рахунок погашення податкового боргу:

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в розрахунковому документі:

*

;140

;

; надходження до бюджету коштів у рахунок погашення податкового боргу

;

;

;

1

2

3

4

5

6

7

2 — код виду сплати ("140" — надходження до бюджету коштів у рахунок погашення податкового боргу);

ж) сплата грошового зобов'язання, визначеного ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів податкового контролю:

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в разі сплати грошового зобов'язання, визначеного ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів податкового контролю:

*

;131

;

сплата грошового зобов'язання, визначеного ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів податкового контролю

;

;

;

1

2

3

4

5

6

7

2 — код виду сплати ("131" — сплата грошового зобов'язання, визначеного ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів податкового контролю);

3. У разі сплати платежу до бюджету готівкою за заявою на переказ готівки банк при оформленні розрахункового документа у реквізиті "Призначення платежу" повторює текст, наведений у реквізиті "Призначення платежу" заяви на переказ готівки. Поле "Призначення платежу" заповнюється таким чином:

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі сплати фізичною особою з реєстраційним номером облікової картки платника податків 1234567890 плати за землю готівкою за заявою на переказ готівки:

*

;101

; 1234567890

; плата за землю

;

;

;

1

2

3

4

5

6

7

2 — код виду сплати ("101"- сплата грошового зобов'язання) — з графи "код виду платежу" заяви на переказ готівки;

3 — реєстраційний номер облікової картки платника податків, щодо платежу якого формується заява на переказ готівки, — з графи "реєстраційний номер" заяви на переказ готівки;

4 — друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу — з графи "призначення платежу" заяви на переказ готівки;

4. Сплата за кожним видом платежу та за кожним видом сплати має оформлятися окремим документом на переказ.

5. У разі заповнення поля "Призначення платежу" з порушенням вимог, визначених у цьому Порядку, документ на переказ приймається до виконання. При цьому вважається, що платник податків сплачує грошове зобов'язання (код виду сплати 101).

6. У разі виникнення будь-яких питань за довідками слід звертатися до ДПС за місцем реєстрації платника.

7. Список кодів видів сплати, які вказуються в полі "Призначення платежу" розрахункового документа, наведено в додатку до цього Порядку.

Заступник директора Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку — начальник Управління податкової та митної політики

Ю. П. Романюк

Додаток до Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету

СПИСОК кодів видів сплати

Код сплати

Вид сплати

Сплата суми грошового зобов'язання*

Сплата пені*

Оплата податкового векселя*

Сплата адміністративного штрафу*

Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та прирівняних до них платежів*

Сплата грошового зобов’язання, визначеного органом державної податкової служби (далі — ДПС) за результатами камеральної перевірки*

Сплата грошового зобов’язання, визначеного органом ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів податкового контролю*

Сплата грошового зобов’язання, визначеного органом ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів оподаткування юридичних осіб*

Сплата грошового зобов’язання, визначеного органом ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів оподаткування фізичних осіб*

Сплата грошового зобов’язання, визначеного органом ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом*

Сплата грошового зобов’язання, визначеного органом ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів*

Сплата грошового зобов’язання, визначеного органом ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів погашення податкового боргу*

Сплата грошового зобов’язання, визначеного органом ДПС за результатами документальної перевірки інших підрозділів*

Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету

Перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший

Відшкодування ПДВ на рахунок платника

Відшкодування процентів за бюджетною заборгованістю

Надходження до бюджету коштів платника податків, щодо якого порушено провадження у справі про банкрутство

Надходження до бюджету коштів у рахунок погашення податкового боргу

Стягнення податкового боргу за рішенням суду шляхом стягнення коштів з рахунків клієнтів банків

Стягнення податкового боргу за рішенням суду шляхом стягнення готівки, що належить платникові податків

Стягнення податкового боргу за рішенням суду за рахунок реалізації майна платника податків, що перебуває у податковій заставі

Стягнення податкового боргу за рішенням суду шляхом погашення за рахунок додаткових джерел (дебіторської заборгованості, боргу відокремлених підрозділів юридичних осіб тощо)

Надходження розстрочених (відстрочених) сум

Надходження в бюджет коштів від погашення інших видів заборгованостей перед бюджетами

Стягнення в межах виконавчого провадження

Надходження в бюджет коштів від погашення податкового боргу в міжнародних правовідносинах

Надходження в бюджет коштів від реалізації безхазяйного майна, знахідок, спадкового майна, валютних цінностей і грошових коштів, власники яких невідомі, а також скарбів

__________ * Використовуються при заповненні документів на переказ платниками податків.

Додаток до наказу Міністерства фінансів України 07.07.2012  № 817

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 30 липня 2012 р. за № 1287/21599

ПЕРЕЛІК наказів Державної податкової адміністрації України, які визнаються такими, що втратили чинність

1. Наказ Державної податкової адміністрації України від 01 липня 2002 року № 301( z0735-02 ) "Про затвердження Порядку заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 06 вересня 2002 року за № 735/7023;

2. Наказ Державної податкової адміністрації України від 13 березня 2003 року № 114( z0255-03 ) "Про внесення змін до Порядку передачі банками інформації про закриття рахунків клієнтів — платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення платниками податків розрахункових документів у випадку сплати платежів до бюджету", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 03 квітня 2003 року за № 255/7576;

3. Наказ Державної податкової адміністрації України від 01 грудня 2003 року № 575( z1156-03 ) "Про затвердження змін до наказів ДПА України від 01.07.2002 № 301 та від 01.08.2001 № 306", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 15 грудня 2003 року за № 1156/8477;

4. Наказ Державної податкової адміністрації України від 28 лютого 2005 року № 87( z0315-05 ) "Про затвердження Змін та доповнень до наказів Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 № 301 та від 01.08.2001 № 306", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 18 березня 2005 року за № 315/10595;

5. Наказ Державної податкової адміністрації України від 22 вересня 2006 року № 561( z1078-06 ) "Про внесення змін до наказу Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 № 301", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 28 вересня 2006 року за № 1078/12952;

6. Наказ Державної податкової адміністрації України від 16 червня 2007 року № 363( z0735-07 ) "Про внесення змін до наказу Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 № 301", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 26 червня 2007 року за № 735/14002;

7. Наказ Державної податкової адміністрації України від 07 серпня 2007 року № 474( z0962-07 ) "Про внесення змін до наказу ДПА від 01.07.2002 № 301", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 21 серпня 2007 року за № 962/14229;

8. Наказ Державної податкової адміністрації України від 18 листопада 2009 року № 643( z0024-10 ) "Про внесення змін до наказу Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 № 301", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 14 січня 2010 року за № 24/17319.

Заступник директора Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку — начальник Управління податкової та митної політики

Ю. П. Романюк